De belasting in box 3, ook wel vermogensbelasting, is de belasting die betaald moet worden over het vermogen. Het vermogen bestaat uit al je bezittingen (een tweede huis, spaargeld, aandelen) minus je schulden. In deze blog krijg je box 3 uitgelegd, zo lees je of het vermogen van bijvoorbeeld je kinderen ook meetellen bij je eigen vermogen, of dat je door hierin te schuiven belastingvoordeel kunt behalen. Ook lees je hoe de vermogensbelasting van box 3 middels het fictief rendement wordt berekend.
Wanneer betaal je vermogensbelasting?
Niet iedereen hoeft vermogensbelasting te betalen, zo geldt er voor iedereen een heffingsvrij vermogen, over dit vermogen hoef je dus geen belasting te betalen. Dit vermogen is sinds 2021 verhoogd naar €50.000, en bestaat dus uit al je bezittingen (aandelen, obligaties, tweede huis en spaargeld) min je schulden (bij bijvoorbeeld een bank, een webshop of een ander soort lening). Je eigen huis valt onder box 1 en telt dus niet mee in box 3. Heb je een fiscaal partner dan geldt er een gezamenlijk vermogen van €100.000 als grens voor het betalen van vermogensbelasting.
Omdat het vermogen dagelijks kan fluctueren is besloten om een peildatum aan te houden om te bepalen hoeveel vermogen je hebt. De peildatum is 1 januari, het vermogen wat jij op 1 januari hebt is dus het vermogen dat wordt belast.
Box 3 uitgelegd
Blijf je onder de €50.000 euro met je totale vermogen dan betaal je geen belasting in box 3. Ga je hierboven dan gelden er verschillende tarieven. Heb je tussen de €50.000 en de €100.000 euro vermogen dan betaal je hierover 1.9% belasting. Er wordt op dat moment vanaf de €50.000 euro gerekend, heb je €60.000 euro dan betaal je dus maar 1.9% belasting over €10.000.
Tussen €100.000 en €1.000.000 geldt een vermogensbelasting percentage van 4.5% en op een vermogen hierboven een percentage van 5.69%. Dit komt door het fictief rendement. Hieronder lees je precies wat fictief rendement betekent!
Fictief rendement
Op het moment dat je geld verdient met je vermogen (dus wanneer je rendement behaalt met je aandelen of panden) betaal je hierover een hoger percentage aan de belastingdienst. Dit is een percentage wat vooraf is vastgesteld door de belastingdienst, ook wel het fictief rendement genoemd.
De belastingdienst heeft per schijf (er gelden 3 schijven in box 3) vastgesteld welk percentage van het vermogen wordt gespaard, en welk percentage wordt belegd. Ook wel de vermogensmix van het fictieve rendement genoemd. Of dit daadwerkelijk zo is maakt dus niet uit, de belastingdienst heet dit voor iedereen vastgesteld.
De belastingdienst gaat uit van de volgende vermogensmix:
- In schijf 1 gaat de Belastingdienst uit van 67% spaargeld en 33% beleggingen;
- In schijf 2 gaat de Belastingdienst uit van 21% spaargeld en 79% beleggingen;
- In schijf 3 gaat de Belastingdienst uit van 100% beleggingen.
Over beleggingen moet je 5.69% afdragen aan de belastingdienst, over spaargeld moet 0.03% worden afgedragen. Dit zorgt ervoor dat de percentages per schijf verschillen en afhankelijk zijn van het fictief rendement. Of dit ook de daadwerkelijke verdeling is, is dus niet relevant voor de berekeningen van box 3.
De schijven werken op dezelfde manier als de schijven in box 1, je betaalt dus enkel het vermogen wat boven de schijf uitkomt in de volgende schijf. Stel je hebt een vermogen van 1.2 miljoen dan betaal je dus €200.000 in de bovenste schijf, €900.000 in de tweede schijf, en €50.000 euro in de eerste schijf van box 3.
Verder valt de ‘eerste’ €50.000 onder het heffingsvrije vermogen, en hierover hoeft geen belasting betaald te worden, en hoeft dus ook geen fictief rendement worden gerekend.
Dit zou betekenen dat je over 1,2 miljoen euro, waarvan €1.150.000 belastbaar is, je €16.380 moet betalen aan de belastingdienst (zie berekening hieronder).
Moet je vermogensbelasting betalen over vermogen van je kind?
Kort gezegd, ja, je moet ook het vermogen van je kinderen optellen bij jouw vermogen. Maar hier zitten nog wel een aantal haken en ogen aan. De wet is als volgt: Op het moment dat je ouderlijk gezag hebt over een kind wat op 1 januari van het betreffende jaar jonger is dan 18 jaar ben je verplicht het vermogen van dit kind mee te nemen in je aangifte. Het heeft dus geen nut om een gedeelte van je vermogen verplaatsen naar je kind, het wordt alsnog bij jouw vermogen gerekend.
Ben je gescheiden, en heb je dus voor de helft ouderlijk gezag over het kind, dan ben je verplicht om de helft van het vermogen bij je eigen vermogen op te tellen. Je ex-partner is verplicht om de andere helft in zijn of haar aangifte te vermelden.
Vragen
Heb je vragen over hoeveel belasting jij moet betalen in box 3 na het lezen van de blog box 3 uitgelegd? Over hoe je je vermogen kunt verdelen? Of over een ander onderwerp? Neem contact met ons op! Je kunt bij SFAA een gratis adviesgesprek inplannen waarin wordt gekeken naar de mogelijkheden voor jouw bedrijf. Zo kunnen wij samen groeien! Heb je een korte vraag of wil je graag iets over ons weten? Neem dan een kijkje op onze website, of bel naar +31 20-2610723. SFAA is here to help!