De milieu investeringsaftrek, ook wel bekend als de MIA, is een regeling voor ondernemers om milieu bewuste en groene investeringen in hun onderneming te doen. Denk bijvoorbeeld aan het aanschaffen van een elektrische bestelbus in plaats van een bestelbus die op fossiele brandstof rijdt. In 2022 wordt deze milieu investeringsaftrek verhoogd, de overheid verhoogt deze milieu investeringsaftrek om het investeren in groene bedrijfsmiddelen te stimuleren. Lees in deze blog met hoeveel de MIA wordt verhoogd en hoe jij als ondernemer het meeste voordeel kunt behalen van deze verhoogde MIA.
Hoe werkt de MIA?
De huidige milieu investeringsaftrek (in 2021) biedt de mogelijkheid om tot 36% van je groene investering in mindering te brengen op je fiscale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van het milieueffect van de investering. In de milieulijst, welke aan het einde van het jaar naar buiten wordt gebracht voor het daar op volgende jaar, staat welk percentage van toepassing is. De huidige (2021) verschillende percentages zijn: 13,5%, 27% en 36%.
De MIA geldt voor elke ondernemer die inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt.
Naast dat de investering op de milieulijst moet staan zijn er nog een aantal andere voorwaarde waaraan moet worden voldaan.
- Het bedrijfsmiddel en dus de MIA is nog niet eerder gebruikt.
- De investering moet betrekking hebben op de aanschaf van het bedrijfsmiddel.
- De investering moet minimaal €2.500 euro per bedrijfsmiddel zijn.
- Voor hetzelfde bedrijfsmiddel wordt geen energie-investeringsaftrek ontvangen.
Voldoet de investering aan de bovenstaande voorwaarden dan kan meestal aanspraak op de MIA worden gemaakt.
Hoe ziet de verhoogde MIA er uit?
De MIA zal in 2022 fors worden verhoogd. Waar de huidige percentages op 13.5%, 27% en 36% liggen, zijn de percentages van 1 januari 2022 27%, 36% en 45%. De kans bestaat dat investeren in 2021 hierdoor duurder is dan investeren in 2022. Controleer goed of het bedrijfsmiddel volgend jaar nog op de lijst staat, indien je daardoor de investering uit wilt stellen tot volgend jaar. Het zou namelijk zonde zijn als je wilt investeren in een bedrijfsmiddel, en er in het komende jaar achter komt dat dit bedrijfsmiddel niet meer op de lijst staat.
Aan het einde van ieder jaar wordt de milieulijst van komend jaar bekend gemaakt. Hierdoor kun je, indien het bedrijfsmiddel er niet meer op staat, nog investeren in het huidige jaar.
Rekenvoorbeeld verhoogde MIA
Het uitstellen van een investering naar 2020 kan een stuk voordeliger uitpakken, kijk maar naar dit rekenvoorbeeld:
Stel de aanschaf van een variabele verpakkingsmachine kost €40.000, dan geldt daar in 2021 een investeringsaftrek van 36% voor.
36% van €40.000 = €14.400
Dit betekent dat €14.400 van de gemaakte winst mag worden afgetrokken om zo een belastingvoordeel te behalen.
Stel je hebt een ton winst gemaakt, dan wordt de belasting als volgt berekend:
€100.000 – €14.400 = €85.600 euro belastbare winst.
Als hier een belasting van 25% over wordt verschuldigd is, betaal je €21.400 belasting in plaats van €25.000 zonder toepassing van de MIA. €3.600 belastingvoordeel door de MIA dus.
Maar stel de MIA wordt het daaropvolgende jaar verhoogd van 36% naar 45%, dan kun je nog meer voordeel behalen.
45% van €40.000 aanschaf = €18.000 investeringsaftrek.
€100.000 – €18.000 = €82.000 belastbaar inkomen.
Als hierover een belasting van 25% wordt berekend, ziet dat er als volgt uit:
25% van €82.000 = €20.250. Je realiseert dus een belastingvoordeel van €4.750, dat is €1150 meer dan wanneer de investering in 2021 plaats zou vinden door de verhoogde MIA.
De milieulijst 2022
Aan het einde van het jaar komt de milieulijst online voor het daaropvolgende jaar. Weet je waarin je wilt investeren, check dan aan het einde van het jaar op de website van de rijksdienst voor ondernemers of je investering ook het komende jaar nog op de milieulijst staat. Zo weet je zeker of je voordeel kunt behalen door de verhoogde MIA in 2022.
Wil je hulp bij de berekening of een investering beter in het huidige of in het volgende jaar kan worden gedaan? Of heb je vragen over een ander onderwerp? Neem dan contact met ons op! SFAA is here to help!